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延税与投资避税
(Tax)
可以从以下几个方面了解 RRSP 的延税与投资避税功能。
1. 供款方式
常见的个人 RRSP 供款方式有两种，一种是将当年的 RRSP 配额一次性供款，多发生在当年 RRSP 供款截止前的一段时间（RRSP季节）；另一种是设立常规的供款计划（Regular Contribution Plan），即设立授权分期扣款的投资方式（Pre-authorized Chequing Plan），每月，每季或每半月自动从你的帐户扣款投资。后者的好处是可让自己养成良好的投资及存钱的习惯，避免在截止前夕一次性供款可能积蓄不够的尴尬，同时又可以享受平均成本（Dollar Cost Averaging）投资的好处。
RRSP 的认购指标是根据自己前一年的收入计算得来。此额度如在当年或下一年的前 60 天内认购到 RRSP 帐户，即可以此扣减当年的所得税。通常该退税款需等到下一年报税后一段时间才会得到。如果在当年年初既开始投资于 RRSP，而退税款要等一年多以上方能取回，这意味着在此期间政府占用了这部分资金却未付给任何报酬。其原因在于工资单上的预扣税（Withholding Tax）一栏，该项是雇主代表政府按一般标准提前扣下的税款，到年度末报税后再根据应交税的实际数据多退少补。
为了尽量挽回这部分损失，使政府多扣的部分能尽早取回并及时取得收益，建议在可能的情况下，尽早认购 RRSP，并且及时减税并获得相应的收益。假如从年初就开始认购 RRSP，应填报一个 T1213 的表格给政府税务部门，并附上有关的合同副本。经审查核实后，政府将通知雇主相应减少每次工资单上的预扣税部分，如此便有了更多的资金由自己支配，起到了及时减税并可使其增值的作用。此外，如果参加了集体的退休金计划，雇主将按有关规定在预扣税中扣减这部分认购的减税因素，由此每次所收到的工资会相对增多一些。
2. RRSP vs. Mortgage
认购 RRSP 或是优先支付房屋贷款，两者各有利弊，要根据每个人及家庭的具体情况：个人和家庭的收入状况，房屋贷款的期限及利率水平，当前投资市场形势，以及现有投资结构及退休计划等。一般来讲，考虑购买RRSP应优先于提前偿还房屋贷款。因为认购 RRSP， 其直接的好处是当年可取得退税， 且投资收入在 RRSP 帐户中亦可享受延税的优惠，特别是那些收入较高者，更应采取首先购买RRSP， 再用所得到的退税额偿还房屋贷款。由于加拿大的房贷利息不可抵税，也就是须用税后的钱来偿还贷款本息，如果所得税率超过房屋贷款利率。首先考虑认购 RRSP 非常具有吸引力。
当然，倘若希望尽快付清房屋贷款，减轻家庭的总负债水平，并且当时的投资市场的状况亦不理想，那么提前还清贷款也是一种好的家庭理财方式。原因是房屋贷款利息通常是计算复利，且RRSP额度亦可累计放到以后使用。此外。当你计划使用剩余资金进行投资的时候，不妨考虑以实物资产做抵押贷款的形式进行投资，如此其贷款利息可抵税。
3. Loan to RRSP
是否贷款买 RRSP，取决于年龄、当年收入边缘税率、及 RRSP 的投资回报。一般只有在当年收入边缘税率较高时才应考虑贷款买 RRSP，并且贷款应尽可能快还回，尤其是借贷利率较高时更应如此。
（注：本栏目内容只作为知识性介绍，不承担任何法律义务和责任。具体政策与内容以政府网站为准。请到 站点链接 访问加拿大官方网站获取最新详细信息。）
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